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인적공제 대상자, 기준, 주의사항까지 한 번에 정리해드립니다
연말정산에서 가장 기본이자 핵심이 되는 공제 항목이 바로 인적공제입니다.
부양가족이 많을수록 소득에서 공제받을 수 있는 금액이 늘어나기 때문에,
제대로 알고 챙기면 환급액 차이가 꽤 큽니다. 하지만 대상자 조건, 중복 여부 등 헷갈리는 부분도 많죠.
이번 글에서는 2025년 기준 인적공제에 대해 핵심만 정리해 드릴게요.
인적공제란? 기본 개념부터 짚고 가자
인적공제는 나 본인을 포함해 부양가족 등 일정 요건을 충족하는 사람을
세법상 ‘부양가족’으로 등록해 소득공제를 받을 수 있는 제도예요.
기본공제 금액은 1인당 150만 원으로,
많이 등록할수록 소득에서 공제되는 금액이 늘어나게 됩니다.
인적공제 대상자 조건 정리
| 대상자 | 기본 조건 | 추가 조건 |
|---|---|---|
| 본인 | 자동 포함 | 없음 |
| 배우자 | 연 소득 100만 원 이하 | 주민등록상 함께 거주 필요 없음 |
| 직계존속 (부모, 조부모) | 만 60세 이상 | 소득 100만 원 이하, 주민등록상 관계 필요 |
| 직계비속 (자녀, 손자녀) | 만 20세 이하 | 소득 100만 원 이하, 대학생도 포함 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 or 만 60세 이상 | 생계를 같이 해야 함 |
가장 중요한 기준은 ‘소득금액 100만 원 이하’입니다.
근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하면 공제 가능해요.
중복 공제는 불가능! 한 가족당 한 사람만
부양가족은 가족 구성원 중 한 명만 공제 받을 수 있어요.
예를 들어 부모님을 두 형제가 함께 부양하더라도,
두 사람 모두 공제받을 수는 없습니다. 미리 협의가 필요합니다.
맞벌이 부부도 마찬가지로 자녀에 대한 공제를 누가 받을지
전략적으로 정하는 것이 중요합니다.
추가공제 항목까지 챙기면 환급 늘어난다
| 공제 항목 | 금액 | 조건 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 100만 원 추가 | 만 70세 이상 부양가족 |
| 장애인 | 200만 원 추가 | 장애인 등록 필수 |
| 한부모 | 100만 원 추가 | 배우자 없는 경우, 자녀 공제 대상 있어야 함 |
이러한 추가공제는 기본공제에 더해지는 구조이기 때문에
해당된다면 반드시 챙겨야 절세 효과가 커집니다.
인적공제 실수 사례, 이렇게 피하세요
- 자녀가 아르바이트로 500만 원 초과 수입을 올린 경우
→ 인적공제 대상에서 제외됩니다. - 부모님과 주소지가 다르지만 공제 신청한 경우
→ 관계 증명이 어려울 수 있으니 가족관계증명서가 필요해요. - 형제자매 공제 시 생계 사실 증명 어려움
→ 의료비, 통장거래 등 생계 입증 자료 요구될 수 있어요.
부양가족 등록 전 체크포인트 3가지
- 소득요건 충족 여부 확인
총소득 100만 원 이하인지 꼭 확인하세요. - 나이 요건 적용 기준 확인
기준일은 2025년 12월 31일 기준입니다. - 관계 및 생계 사실 증빙 가능 여부
주민등록등본, 가족관계증명서 등 기본서류 준비해 두면 좋아요.
홈택스에서 부양가족 자료 조회도 가능해졌어요
2025년부터는 부양가족 동의 절차가 간소화되면서
모바일에서도 간편 인증으로 가족의 연말정산 자료를 조회할 수 있어요.
특히 부모님, 대학생 자녀가 있는 가정이라면
자료 조회부터 공제 적용까지 훨씬 수월해졌습니다.
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